Ejercicio de estudio * Análisis de un PYG *

Análisis del PYG 

Hospital San Jacinto Sur de Bolívar

Resultados financieros año 2013. 

Macroanálisis de la información financiera. (Ingresos, costos y gastos)

Con la información suministrada por parte del área financiera del hospital podemos concluir.

Frente al ingreso: Incumplimiento en los ingresos totales presupuestados al finalizar el año 2013, el hospital no  percibió $1.200.000.000  es decir que solo pudo lograr unos ingresos del 74%. Las principales causas de incumplimiento en el ingreso están asociadas a: El presupuesto quedó sobredimensionado para el 2013, las principales variaciones en el ingreso son: Atenciones por SOAT y atenciones por ARL. El Hospital San Jacinto perdió varias contrataciones con estas aseguradas, por lo que los ingresos son ostensiblemente bajos, por SOAT solo ingreso  el 29% de los ingresos esperados y por ARL solo ingresaron el 43% de los ingresos esperados.

Frente a los costos: Los costos del hospital para el año 2013, reflejan la realidad de la situación del ingreso,  del total del presupuesto a utilizar en el costo del hospital para la realización de las actividades misionales, los costos estuvieron muy controlados y solo fueron ejecutados al 51%, es decir que el ahorro del hospital se debe al impacto positivo que tuvo en este ítem del PYG. Los costos del hospital son el 25% de los ingresos, si se analiza frente a la meta del 80% de destinación de los dineros para el pago de los costos, podemos concluir que es un hospital con una racionalización de recursos.

·   Frente a los gastos: los gastos al igual que los demás indicadores económicos de este hospital estuvieron por debajo de lo esperado. Los gastos del hospital se subejecutaron en $ 41.400.000 y solo representan el 15% de los ingresos. (Para la meta de no gastos superior al 10%) el hospital tiene una oportunidad de mejora. Pero aun así, representan una buena racionalización de los ingresos.

Contribución: Al revisar los resultados económicos en general de la compañía, en el año 2013, el hospital San Jacinto esperaba tener una contribución positiva de 2 mil millones y en realidad obtuvo una contribución superior de más de 2 mil millones. Lo que quiere decir, que el hospital logró lo esperado en los resultados económicos y financieros. 

Causas del no cumplimiento del costo operacional

Al análisis los resultados del costo podemos identificar las siguientes situaciones que llevaron a un no cumplimiento del presupuesto por Subejecución presupuestal.

Personal asistencial: Solo se ejecutó el 50% del presupuesto. Causa: Despido del 40% de la planta de cargos asociada a la baja contratación con EPS C, EPS C, otras aseguradoras.

Insumos de atención: Solo se ejecutó  el 53% del presupuesto. Causa: Disminución de los servicios.

Ayudas Diagnosticas: Solo se ejecutó el 50% del presupuesto. Causa: Disminución de los servicios.

Instrumental médico: Solo se ejecutó el 50% del presupuesto. Causa: Disminución de los servicios.

Costos de la farmacia: Solo se ejecutó el 75%  del presupuesto. Causa: Disminución de los servicios.

Todas las causas que llevan a esta subejecución presupuestal, están relacionadas a la baja utilización de los servicios del hospital que entró en resección a principios del año y por decisiones político administrativas, no van a ser ajustadas. San Jacinto tiene otro hospital de II nivel por lo que se cree que se va cerrar al final el 2015.